Cómo Funciona el IVA en Suiza: Guía Completa 2026

Cómo funciona el IVA en Suiza y por qué es diferente al europeo

Suiza NO es miembro de la UE. Su IVA no sigue las directivas europeas. Esto tiene consecuencias prácticas: las operaciones intracomunitarias que conoces en España aquí no existen. Cada venta a la UE es una exportación y cada compra desde la UE es una importación.

El IVA suizo es un impuesto al consumo que grava cada etapa de producción y distribución. Las empresas repercuten el IVA a sus clientes y deducen el soportado en sus compras. Solo pagan el neto. Hasta aquí, igual que en España.

La diferencia está en la simplicidad. El sistema suizo opera bajo la LTVA (Ley del IVA) y la OTVA (Ordenanza), que establecen un marco con menos excepciones que el modelo europeo. Donde España tiene tipos superreducidos, exenciones parciales y regímenes especiales que llenan manuales enteros, Suiza mantiene tres tipos impositivos claros y un umbral de registro único de 100.000 CHF.

Tasas del IVA en Suiza en 2026

Desde el 1 de enero de 2024, los tipos impositivos del IVA suizo se mantienen estables. Estos son los que aplican en 2025 y 2026:

Tasa general del 8,1%

La mayoría de bienes y servicios tributan al 8,1%. Esto incluye ropa, tecnología, vehículos, servicios profesionales (consultoría, abogados, marketing), restauración, y prácticamente todo lo que no esté expresamente en otra categoría.

Tasa reducida del 2,6%

Esta tasa existe para productos de primera necesidad: alimentos básicos, bebidas no alcohólicas, medicamentos, libros, periódicos, revistas y transporte público. La lógica es no penalizar el consumo esencial. Desde 2025 también incluye productos de higiene femenina.

Tasa especial de alojamiento del 3,8%

Hoteles, pensiones, apartamentos turísticos y casas de vacaciones tributan al 3,8%. Si tienes un negocio en el sector turístico, este es tu tipo. Ojo: la restauración dentro del hotel (excepto el desayuno incluido) va al 8,1%.

La subida prevista al 8,8% que todavía no ha llegado

En octubre de 2024, el Consejo Federal aprobó una subida del IVA para financiar la 13ª paga de pensiones. El plan original era que entrara en vigor en enero de 2026. Pero se ha retrasado a 2028.

Cuando finalmente entre en vigor, los tipos subirán así: el general pasará del 8,1% al 8,8%, el reducido del 2,6% al 2,8%, y el de alojamiento del 3,8% al 4,2%. Por ahora, los tipos siguen igual. Pero conviene tenerlo en el radar.

Concepto	Tasa actual (2025-2026)	Tasa prevista (2028*)
General	8,1%	8,8%
Reducido	2,6%	2,8%
Alojamiento	3,8%	4,2%

*Pendiente de aprobación parlamentaria y votación popular.

Quién está obligado a registrarse para el IVA en Suiza

El umbral de registro es de 100.000 CHF de facturación mundial gravable al año. Por debajo, el registro es voluntario. Un dato práctico: si facturas 95.000 CHF, no estás obligado. Pero si facturas 101.000 CHF, aunque sea un solo céntimo por encima, ya tienes obligación de registro.

Esto aplica tanto a empresas suizas como extranjeras que presten servicios en Suiza. La facturación computa desde cualquier actividad sujeta a IVA, incluyendo exportaciones.

El registro voluntario tiene sentido si estás por debajo del umbral pero tienes mucho IVA soportado que recuperar. Por ejemplo, si estás montando una empresa y tienes gastos fuertes en equipamiento, mobiliario o reforma de oficina.

El proceso de inscripción es online, ante la AFC (Administración Federal de Contribuciones). Necesitas extracto del Registro Mercantil y número UID/IDE. Para empresas extranjeras sin sede en Suiza, hay un requisito adicional: nombrar un representante fiscal obligatorio.

Cómo se declara el IVA en Suiza paso a paso

Una vez registrado, tienes que elegir método de cálculo y frecuencia de declaración. Vamos por partes.

Método efectivo (el estándar)

Funciona igual que en España: IVA repercutido en ventas menos IVA soportado en compras. La diferencia es lo que pagas o te devuelven. La declaración es trimestral, con plazo de 60 días tras el fin del trimestre.

Fórmula: IVA a ingresar = IVA repercutido - IVA soportado

Este método requiere llevar registro de todas las facturas emitidas y recibidas. Es el más preciso, pero también el que más trabajo administrativo genera.

Método de tasas de deuda fiscal neta (TDFN)

Este es el método simplificado para pymes con facturación inferior a 5.005.000 CHF. En lugar de calcular el IVA soportado, aplicas un porcentaje fijo sobre tu facturación bruta que ya incluye una deducción estimada según tu sector.

Por ejemplo, para servicios de consultoría el TDFN es del 5,9%. Ingresas el 5,9% de tu facturación total y te olvidas de guardar tickets de cada café. Las declaraciones son semestrales en vez de trimestrales.

La nueva opción de declaración anual desde 2025

Desde enero de 2025, las pymes que cumplan ciertas condiciones pueden optar por declaración anual en lugar de trimestral. Los requisitos: facturación máxima de 5.005.000 CHF y buen historial fiscal (3 años sin problemas con la AFC).

Con esta opción haces pagos anticipados trimestrales basados en el año anterior, y luego ajustas en la declaración anual. Simplifica la gestión para negocios con pocas operaciones.

Plazos de declaración trimestral: Q1 hasta 31 mayo, Q2 hasta 31 agosto, Q3 hasta 30 noviembre, Q4 hasta 28 febrero del año siguiente.

Qué operaciones están exentas o excluidas del IVA suizo

No todo tributa IVA en Suiza. Hay dos tipos de exenciones que importa distinguir:

Exentas con derecho a deducción (puedes recuperar el IVA de tus gastos):

• Exportaciones de bienes fuera de Suiza
• Servicios prestados a clientes establecidos fuera de Suiza
• Transporte internacional

Exentas sin derecho a deducción (no puedes recuperar el IVA de tus gastos):

• Servicios médicos y hospitalarios
• Servicios educativos
• Seguros
• Operaciones bancarias y financieras
• Ciertas actividades agrícolas

Si tu actividad está exenta pero quieres recuperar el IVA de tus compras, puedes solicitar el registro voluntario. Tiene sentido si tienes muchos gastos con IVA deducible.

El IVA en Suiza comparado con España y otros países europeos

Suiza tiene el IVA más bajo de Europa occidental. No es solo comparado con España. Mira la tabla:

País	IVA general	IVA reducido
Suiza	8,1%	2,6%
España	21%	10% / 4%
Alemania	19%	7%
Francia	20%	5,5% / 10%
Italia	22%	4% / 5% / 10%

Diferencia Suiza-España: 13 puntos porcentuales. En una factura de 10.000 CHF, pagas 810 CHF de IVA en Suiza frente a unos 2.100€ que pagarías en España. Esa diferencia se nota cada mes en la cuenta.

Errores frecuentes que cometen los empresarios hispanohablantes con el IVA suizo

En nuestra experiencia, hay errores que vemos repetirse una y otra vez. Esta sección es lo que la competencia no te cuenta:

1. No registrarse a tiempo

Muchos piensan "ya me registraré cuando facture más". Error. Si superas los 100.000 CHF y no estás registrado, la AFC te va a reclamar el IVA no cobrado más intereses retroactivos. Es un rollo, pero hay que hacerlo bien desde el principio.

2. Elegir el método equivocado

El TDFN (tasas de deuda fiscal neta) parece más sencillo y a menudo lo es. Pero no siempre conviene. Depende del ratio de gastos deducibles que tengas. Una empresa de servicios con pocos gastos puede ahorrar con el TDFN. Una que compra mucho material, no. Hay que hacer números antes de elegir.

3. No aplicar correctamente los tipos

Confundir qué va al 8,1% y qué al 2,6% es más común de lo que parece. Un hotel que factura alojamiento (3,8%) más spa (8,1%) debe desglosar ambos. Si aplica el mismo tipo a todo, va a tener problemas en una inspección.

4. Ignorar la obligación como empresa extranjera

Si tu empresa española vende a clientes suizos y supera los 100.000 CHF de facturación global, tienes que registrarte aunque no tengas sede en Suiza. No hay excusa de "no tengo presencia física ahí".

5. No designar representante fiscal

Obligatorio para empresas sin presencia física en Suiza. El proceso puede tardar semanas. Mejor hacerlo antes de empezar a facturar que cuando ya tienes facturas pendientes de regularizar.

Penalizaciones por incumplimiento del IVA en Suiza

La AFC no bromea con los incumplimientos. Estas son las consecuencias de no cumplir:

Intereses por mora: 4,5% anual sobre el IVA no pagado en plazo. Parece poco, pero se acumula.

Multas por errores: Hasta 20.000 CHF si la AFC detecta errores en tus declaraciones. Los errores involuntarios se pueden corregir con declaración rectificativa si lo haces antes de que te pillen.

Fraude de IVA: Facturación ficticia, ocultación de operaciones o facturas falsas pueden costarte hasta 800.000 CHF de multa y prisión en casos graves. La administración suiza es bastante eficiente detectando fraudes gracias al cruce de datos con bancos y aduanas.

Preguntas frecuentes sobre el IVA en Suiza (FAQ)

Conclusión y siguiente paso

Lo esencial del IVA en Suiza se resume en cuatro puntos:

• Tipo general del 8,1% — 13 puntos menos que España
• Umbral de 100.000 CHF — por debajo, el registro es voluntario
• Declaración trimestral — aunque desde 2025 puedes optar por anual si cumples requisitos
• Subida al 8,8% retrasada a 2028 — de momento, los tipos siguen igual

El IVA suizo es más sencillo que el español, pero tiene sus propias reglas. Métodos de declaración diferentes, obligaciones para empresas extranjeras, representante fiscal... Si no lo haces bien desde el principio, los intereses y multas se acumulan.

Si tienes una empresa o estás pensando en crearla en Suiza y no quieres equivocarte con el IVA ni con el resto de la fiscalidad, puedes reservar una consulta para analizar tu caso concreto. Cuesta 230€ la hora. Revisamos tu situación, respondemos tus dudas y te decimos honestamente si tiene sentido para ti o si estás mejor donde estás.